Capital Gewinne (Verluste) für Covered Call Writing in Non-Sheltered Accounts Präsident, die Blue Collar Investor Corp Alan Ellman, der TheBlueCollarInvestor. Diskutiert, weshalb Optionshändler den Handel in geschützten Konten nach Möglichkeit immer stark betrachten sollten, hebt die unterschiedlichen Steuerregelungen für abgedeckte Schriftsteller hervor und nennt spezifische Kapitalgewinn - und Verlustbeispiele für die Unterstützung. Unabhängig davon, ob wir gedeckte Anrufe oder bargesicherte Puts verkaufen, sollte der Handel in geschützten Konten nach Möglichkeit möglichst stark berücksichtigt werden. Die meisten, wenn nicht sogar alle unserer Handwerksbetriebe sind kurzfristig (weniger als ein Jahr) und werden daher mit dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz (bis zu 35) besteuert, der viel höher ist als der kurzfristige Kapitalertragsteuersatz (15), wenn wir in nicht geschützten Konten handeln. Was ist ein Capital Gain Dies ist eine Erhöhung des Wertes als Kapitalvermögen, wie eine Aktie oder eine Option, die es einen höheren Wert als der Kaufpreis gibt. Es muss auf Einkommensteuern in nicht geschützten Konten behauptet werden. Regeln für abgedeckte Anrufwriter: Prämien, die für das Schreiben eines abgedeckten Anrufes empfangen werden, werden nicht als Einkommen zum Zeitpunkt des Empfangs eingeschlossen, aber werden in der Spannung gehalten, bis die writerrsquos Verpflichtung zur Lieferung des zugrunde liegenden Bestandes abläuft oder bis der Verfasser die Bestände entweder verkauft Ergebnis der Rufzuordnung oder durch Schließen der Optionsposition (Buy-to-Close). In diesem Sinne, hier sind drei mögliche Szenarien, die nach dem Verkauf der Option auftreten können: Eine abgelaufene Option (wir verkauften den Anruf, wir didnrsquot schließen Sie die Position durch den Kauf zurück die Option und der Inhaber nicht die Ausübung der Option) Ergebnisse in Ein kurzfristiger Kapitalgewinn. Zum Beispiel verkaufen wir einen BCI April 90 Anruf für 4,50 im März. Der Erlös beträgt 450. Da die Kosten 0 sind, beträgt der kurzfristige Kapitalgewinn 450. Der Erwerbszeitpunkt ist später als das Verkaufsdatum und das Wort ldquoExpiredrdquo sollte in Spalte e, die Kostenbasis Spalte geschrieben werden. Wenn wir dieselbe Option im obigen Beispiel zurückkaufen, um die Position zu schließen (in der Regel um eine Exit-Strategie auszuführen), wird die Differenz zwischen dem Verkaufserfolg und den Rückkaufkosten ein Kapitalgewinn oder ein Kapitalverlust darstellen. Wie in Beispiel 1, oben, wird der Erwerbszeitpunkt später als das Verkaufsdatum sein. Kapitalgewinnbeispiel. Wir schließen unsere Position, indem wir die Option für 250 zurückkaufen. Der Kapitalgewinn beträgt 200 (450 ndash 250). Kapitalverlustbeispiel. Wir schließen unsere Position, indem wir die Option für 550 zurückkaufen. Der Kapitalverlust beträgt 100 (550 ndash 450). Bei Ausübung der Option wird der Optionsvorgang Bestandteil des Aktiengeschäftes. Die Optionsprämie wird dem erhaltenen Ausübungspreis, abzüglich Provisionen, hinzugefügt. Wenn die Aktie für weniger als ein Jahr gehalten wurde, wird die gesamte Transaktion als kurzfristig behandelt. Wurde die Aktie für ein Jahr oder länger gehalten, wird die gesamte Transaktion als langfristig behandelt, wenn die Option Haltedauer nicht berücksichtigt wird. Der Zeitplan D des Elite-Rechners ist so konzipiert, dass Sie Ihren Steuerberater bei diesen lang - und kurzfristigen Veräußerungsgewinnen unterstützen: Erwerbszeitpunkt später als Verkaufsdatum Klicken Sie hier, um zu vergrößern , Auf die oben Bezug genommen wird, finden Sie in der IRS Publication 550 mit dem Titel Investment Income and Exenses, pages 57ndash58. Ich vermeide diese steuerlichen Fragen durch den Handel abgedeckten Call-Aktienoptionen überwiegend in Steuer-geschützten Konten. In einem nächsten Artikel werde ich diskutieren Kapitalgewinne und Verluste im Zusammenhang mit dem Verkauf von Cash-gesicherten Puts. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie Investitionsentscheidungen treffen. Schreiben Sie einen Kommentar Kommende Konferenzen Kontaktieren Sie unsKapital Gains Tax Holding Periods Aktualisiert 11. August 2016 Die gesamte Kapitalertragsteuer zahlen Sie ist weitgehend durch die Länge der Zeit eine Investition gehalten wird. Uncle Sam bevorzugt die langfristigen Aktionäre der amerikanischen Unternehmen. Obwohl die einzelnen Steuersätze geeignet sind, sich zu ändern, sind die Haltedauer im Allgemeinen nicht. Es ist absolut wichtig, dass Sie erkennen, die Kauf-und Verkaufsdatum der Regierung verwendet, um zu bestimmen, die Länge der Zeit, die Sie hielt der Vermögenswert ist das Datum des Handels (der Tag, den Sie bestellt Ihre Broker zu kaufen oder zu verkaufen), nicht das Abrechnungsdatum (die Tag, an dem die Zeugnisse gewechselt wurden). Kapitalertragsteuer auf Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden Die geschätzten Vermögenswerte, die für einen Gewinn verkauft werden, nachdem sie weniger als ein Jahr gehalten wurden, erhalten die am wenigsten günstige Kapitalertragsteuerbehandlung. Im Allgemeinen wird der Gewinn mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert (einschließlich Ihres verdienten Einkommens plus Kapitalgewinne). In einigen Fällen kann die Kapitalertragsteuer fast doppelt so hoch sein wie bei den langfristigen Investitionen. Kapitalertragsteuer auf Vermögenswerte, die mehr als ein Jahr, aber weniger als fünf Jahre gehalten werden Der Internal Revenue Service betrachtet Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, als langfristige Anlagen. Im Mai 2003 senkte der Kongress den Kapitalertragsteuersatz auf 15 für diejenigen mit höheren Zinssätzen und 5 für diejenigen mit niedrigeren Einkommensteuerklärungen. Ursprünglich gab es am Ende des Geschäftsjahres 2008 eine Sunset-Regelung für diese Kapitalertragssteuersätze. 2006 verabschiedete der Kongress im Geschäftsjahr 2010 eine Verlängerung um zwei Jahre, um diese günstigen Zinssätze beizubehalten. Entsprechend der IRS-Literatur ist der höchste Steuersatz auf einem Nettovermögensgewinn im Allgemeinen 15 (oder 5, wenn es sonst mit 15 oder weniger besteuert würde). Es gibt 3 Ausnahmen: 34 Der steuerpflichtige Teil eines Gewinns aus qualifizierten Kleinbetrieben wird mit einem Satz von maximal 28 besteuert.34 34Der Nettoveräußerungsgewinn aus dem Verkauf von Sammlerstücken (wie zB Münzen oder Kunst) wird mit einem Höchstsatz von 28 besteuert.34 34Der Teil von Wird der Nettoveräußerungsgewinn aus dem Verkauf von Vermögensgegenständen des Teilfonds 1250, die über die lineare Abschreibung zurückbezahlt werden müssen, mit einem Satz von höchstens 25 besteuert.34 Die Auswirkungen der Kapitalertragsteuersätze auf Ihre Anlageentscheidungen Das Steuerkennzeichen ist eindeutig von Vorteil Zu denen, die ihre Investitionen für längere Zeit halten, so dass es einfacher für Patienten Investoren, um Vermögen zu bauen. Die Anlageperformance ist nach Steuern zu überprüfen. Die beträchtliche Veräußerungsgewinnsteuerermäßigung für langfristige Anlagen ist einer der Gründe, weshalb Investoren den Buy-and-Hold-Ansatz eher begünstigen. Um die Dinge in die richtige Perspektive zu stellen: Eine Frau in der Steuerklasse 35.0 investiert 100.000 in eine Aktie und verkauft sie sechs Monate später für 160.000 (eine 60-Rendite). Sie schuldet 21.000 in Steuern auf ihren 60.000 Kapitalgewinn, so dass sie mit einem 39.000 Gewinn. Die gleiche Frau investiert 100.000 in eine Aktie und verkauft sie ein Jahr später für 150.000 (eine 50 Rückkehr). Sie schuldet Kapitalertragssteuern von 7.500, so dass sie mit einem Nettogewinn von 42.500. Trotz der Tatsache, dass ihre Rückkehr war 10 niedriger in der zweiten Transaktion, landete sie mit fast 9 mehr Geld in der Tasche. Die Lehre: Kapitalgewinnsteuerimplikationen sollten eine ernsthafte Überlegung für fast jede Investition sein. Weitere Informationen über Kapitalertragsteuer Perioden Für weitere Informationen über Kapitalgewinne, Kapitalertragsteuer und Kapitalertragsteuer Halteperioden, lesen Sie die Anfänger-Leitfaden für Capital Gains Taxes. ISOs: Grundlagen Was sind die Haltedauer Anforderungen einer ISO Für alle Veräußerungsgewinne zu vorteilhaften langfristigen Zinsen besteuert werden, müssen Sie Ihre ISO-Aktien mindestens zwei Jahre ab dem Datum der Optionsgewährung und mindestens ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Optionsausübung halten. Der volle Gewinn über dem Ausübungspreis ist dann aller Kapitalgewinn. Beispiel: Ihr Ausübungspreis ist 22 und der Marktpreis am Tag der Ausübung ist 30 (die 8 Spread ist Teil der AMT-Berechnung). Sie verkaufen die ISO-Aktie bei 40, nachdem die Aktie für mehr als ein Jahr aus der Ausübung und zwei Jahre nach Zuschuss gehalten. Sie haben 18 Veräußerungsgewinne zum Verkauf (4022), um über Ihre Steuererklärung zu berichten. Ohne gewöhnliches Einkommen. Sie haben auch eine AMT-Einstellung zum Verkauf, wenn Ihre Übung die AMT ausgelöst hat. Wenn Sie diese Anforderungen nicht erfüllen (d. H. Sie machen eine disqualifizierende Verfügung), werden die ISOs mehr wie NQSO besteuert und verlieren daher das Potenzial für besondere Steuervorteile. Der Zeitplan unten illustriert das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien halten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Da die meisten Aktienoptionsbeihilfen bei öffentlichen Gesellschaften über einen Zeitraum von mindestens einem Jahr verfügen, ist es Ihre Nach-Ausübungs-Haltedauer, die in der Regel die steuerliche Behandlung (in anderen FAQs und Artikeln auf dieser Website) bestimmt. Pre-IPO Unternehmen gewähren manchmal ISOs, die sofort von den Mitarbeitern in Aktien ausgegeben werden können, vorbehaltlich eines Unternehmens Rückkaufrecht sollten Sie verlassen, bevor sie Weste. Während bei der Gewährung und Ausübung die gleichen Regeln für die ISO-Halteperioden gelten, beruht der Ausgleichsertrag, wenn Sie eine disqualifizierende Veräußerung von Vor-IPO-Aktien vornehmen, auf dem Aktienkurs am Tag der Ausübung (nicht am Ausübungszeitpunkt) und Ihrem Betrieb Die Periode für Kapitalgewinne beginnt mit der Vesting (nicht bei Ausübung).
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